Рядом с этим запросом люди ищут оптимизация налогов услуги. Для нас это тот же контур, если заказчик — общество: НДС плюс решение, на какой системе общество этот НДС вообще считает. Налог на прибыль, взносы и патент предпринимателя в услугу не входят. Если по ходу разбора видно, что платёж по прибыли или взносам важнее налога на добавленную стоимость, мы говорим об этом прямо и не растягиваем чек на чужую задачу.
Что входит в работу
Базовый разбор собирается из шести блоков. Не каждый блок нужен каждому обществу: торговой компании с одним видом товара не нужен раздельный учёт, компании на УСН без входящих счетов-фактур не нужен глубокий разбор книги покупок.
1. Режим. Фиксируем, на чём общество стоит сейчас и выполняет ли условия той системы, на которой хочет стоять. Для упрощёнки смотрим, не наступила ли обязанность по НДС. Порог читаем в кодексе на дату разбора.
2. Ставка и цена. Сверяем шаблон договора и счёта со статьёй 164 и с правилом предъявления налога покупателю (статья 168).
3. Вычет. Проходим книгу покупок по статьям 171 и 172: принятие к учёту, счёт-фактура, связь с облагаемой операцией.
4. База. Авансы, отгрузка, момент по статье 167. Ищем суммы, которые начислены и не закрыты.
5. Освобождения. Если есть операции статьи 149 или общество примеривает освобождение по статье 145, проверяем, выполнены ли условия и ведётся ли раздельный учёт по статье 170.
6. Риск строки. По крупным вычетам смотрим, совпадает ли контрагент в документах с тем, кто исполнил сделку. Это короткая проверка на статью 54.1, не отдельный «аудит как продукт». Полный налоговый аудит с заключением по всем налогам мы не продаём.
На выходе главбух получает рабочий лист. Директор получает одну страницу: что меняется в платеже следующего квартала и какие документы надо подписать.
Чего в услуге нет
Честный список экономит время на созвоне.
- Не ведём учёт и не сдаём декларацию за общество. Это остаётся вашей бухгалтерии.
- Не рисуем цепочку поставок, за которой нет товара и перевозки.
- Не обещаем процент снижения до того, как увидели книги. Снижение есть там, где налог был завышен. Если книги уже собраны точно, так и пишем.
- Не делаем возврат и возмещение из бюджета отдельным проектом. Если по статье 173 и правилам возмещения у общества вычет устойчиво больше начисления, скажем об этом и остановимся на качестве вычета. Отдельный контур возмещения — другая процедура.
- Не берём ИП, дробление группы компаний и «переезд в регион ради ставки».
Как проходит заказ
| Шаг | Что делаете вы | Что делаем мы |
|---|---|---|
| 1. Вход | Режим, вид деятельности, есть ли НДС уже в декларациях | Говорим, хватает ли короткого разбора |
| 2. Комплект | Декларация, книги, типовой договор, учётная политика, оборотка по расчётам | Фиксируем период |
| 3. Разбор | Отвечаете на вопросы по спорным контрагентам | Делим строки на «заявить», «отложить», «убрать» |
| 4. Лист правок | Главбух отмечает, что сможет провести в этом квартале | Привязываем каждую правку к статье |
| 5. Следующий квартал | По желанию показываете уже исправленную декларацию | Сверяем, что правки дошли до книг |
Срок называем после шага 2. Компания с одной деятельностью и аккуратной первичкой и компания с авансами, несколькими ставками и освобождёнными работами — разный объём. Фиксированную «стоимость за день» без комплекта не выдумываем: она зависит от числа контрагентов и от того, нужно ли переписывать договорную обвязку.
Какую страницу открыть под свою задачу
Услуга одна, входы разные. Так проще не читать всё подряд.
- Нужна рамка именно этого года и ставки — оптимизация НДС.
- Платёж кажется завышенным, хотите рычаги — снижение НДС.
- Общество на упрощёнке и налог уже рядом — НДС на УСН.
- Вопрос шире одной декларации: какая система нужна компании — оптимизация налогов ООО.
- Уже твёрдо на общей системе — ОСНО.
- Считаете уход с общей — переход с ОСН на УСН.
С главной понятно, с чего начинается разбор и какие документы просим в первый заход.
Как выглядит лист правок
Лист устроен одинаково, наполнение разное. Пример состава, не пример чужой компании:
- Строка книги покупок: оставить. Основание — принятие к учёту и счёт-фактура, статья 172.
- Строка: убрать до уточнения реквизитов. Основание — статья 169.
- Договор: заменить формулировку цены, чтобы сумма налога совпала со статьёй 164.
- Аванс: связать с отгрузкой в следующем регистре, чтобы не держать двойной след.
- Режим: не подавать уведомление о переходе, потому что условие статьи 346.12 на ваших цифрах не выполняется. Или подать, и тогда отдельно список восстановления по статье 170.
- Контрагент: не заявлять вычет, пока нет подтверждения, кто исполнил поставку. Отсылка к статье 54.1.
Цифр «вы сэкономите N» в листе нет. Есть сумма, которая перестаёт быть в налоге к уплате, если конкретная строка исправлена. Эту сумму видно только на ваших книгах. Как меняется квартал после такого листа, без историй с выдуманными клиентами, описано в разделе как меняется НДС после разбора.
Кто делает работу
Имен и «ведущий эксперт с фотографией» нет. Разбор ведёт практика: люди, которые читают декларацию и договор, а не пересказывают обзор изменений. Как устроена работа и чего ждать от созвона — на странице о практике.
Если до заказа нужно снять типовые сомнения, загляните в частые вопросы. Вопросы про доначисления и про границу законного вынесены отдельно: ошибки и статья 54.1.
Кому какой объём нужен
Короткий разбор закрывает один вопрос. Например: можно ли в этом квартале заявить конкретный пакет счетов-фактур, или шаблон договора всё ещё говорит языком прошлогодней ставки. На него уходит меньше времени, комплект меньше, лист правок короче. Имеет смысл, когда учёт в целом спокойный, а спотыкается одна зона.
Полный разбор нужен, когда зон несколько сразу. Общество продаёт и облагаемое, и освобождённое. Есть авансы и отсрочка. Часть покупателей на общей системе и ждёт вычет, часть не принимает налог к вычету и торгуется за цену «как без НДС». В таком комплекте бесполезно чинить только книгу покупок: цена в договоре и режим тянут ту же сумму платежа. Полный разбор как раз собирает шесть блоков в один лист, чтобы правки не противоречили друг другу. Типичное противоречие — заявить максимум вычетов и одновременно уйти на режим, где эти вычеты покупателю больше не нужны. На бумаге оба шага «про оптимизацию». В одной компании они мешают друг другу.
Повторный проход через квартал — не абонентская плата по умолчанию. Его берут, если в первом листе были правки договора и учётной политики и нужно убедиться, что следующий черновик декларации их видит. Если первый лист внедрён и новых видов операций нет, второй проход не продаём.
Как считаем задачу до старта
До комплекта документов мы не называем срок «в днях для всех». После комплекта называем. На срок влияют четыре вещи, и все они про объём чтения, а не про сложность «схемы».
Сколько контрагентов держат основную сумму вычета. Десять крупных поставщиков разбираются быстрее, чем двести мелких с одинаковым дефектом реквизита: дефект массовый, но проверить выборку всё равно нужно.
Сколько ставок и освобождений одновременно. Одна ставка на весь прайс — короткий блок. Прайс, где соседствуют облагаемая поставка и операция статьи 149, тянет раздельный учёт.
Насколько договоры типовые. Один шаблон на всю сеть покупателей правится один раз. Папка из индивидуальных контрактов, где каждый юрист покупателя вписал свою фразу про налог, читается дольше.
Есть ли уже требование или расхождение, которое инспекция подсветила. Тогда часть времени уходит не на оптимизацию вперёд, а на то, какую строку не стоит защищать.
Оплата и порядок документов фиксируются до чтения книг. Состав того, что вы получите, тоже фиксируется: лист правок главбуху и короткая страница директору. Не фиксируется «сумма экономии»: её нельзя назначить договором раньше регистров.
Как услуга стыкуется с вашей бухгалтерией
Главбух остаётся хозяином базы. Мы не просим доступ «навсегда» и не правим проводки сами, если вы этого не просили. Обычный формат — выгрузка декларации, книг и оборотки плюс созвон по спорным строкам. Если удобнее показать экран учётной программы на созвоне, работаем так. Если политика компании запрещает внешний доступ, хватает файлов.
Правки вносит ваш исполнитель: штатный бухгалтер, аутсорс, финдиректор. Мы сверяем смысл правки, а не клики в конкретной программе. Поэтому в листе нет инструкций вида «откройте меню, нажмите кнопку». Есть содержание: какую сумму, на каком основании, в каком квартале, какой документ приложить. Перевести это в программу ваша команда умеет лучше нас: она знает, как у вас закрывается период.
Если аутсорс сопротивляется правкам, это видно сразу. Иногда сопротивление по делу: мы не увидели документ, который аутсорс видит. Иногда это инерция шаблона. В обоих случаях лист устроен так, чтобы спор шёл о статье и строке, а не о том, «кто главнее в чате».
Что считается сдачей работы
Работа сдана, когда вы получили лист и прошли по нему вопросы. Не когда инспекция приняла следующую декларацию: принятие зависит от того, внесли ли правки и что ещё есть в учёте. Не когда платёж стал меньше любой ценой: если честный вывод — «менять нечего», это тоже сдача, и она экономит вам следующий квартал ложных правок.
После сдачи остаётся внедрение. Его делаете вы. Мы остаёмся на связи по тем пунктам листа, которые оказались неоднозначными, когда главбух открыл первичку. Новые вводные — новый объём: например, всплыл вид деятельности, о котором в комплекте не было ни строки. Его не прячем внутрь старого листа.
Как читается лист через месяц
Спустя месяц после выдачи листа имеет смысл один раз сверить не «довольны ли вы», а три факта. Шаблон договора, которым пользуются продажи, совпадает с формулировкой из листа. Строки, помеченные «убрать», отсутствуют в черновике следующей книги покупок. Строки, помеченные «дозаявить», либо стоят в книге, либо по ним есть понятная причина отложить: документ не пришёл, срок из кодекса ещё позволяет ждать.
Если все три факта сходятся, услуга внедрена. Если шаблон старый, а книга уже новая, разрыв вернётся в первом же счёте. Мы не устраиваем из этого отдельный абонентский контроль. Мы оставляем в листе эти три проверки, чтобы главбух сделал их сам, без повторной оплаты за чтение тех же файлов.
Отдельно смотрим, не появилась ли операция, которой в комплекте не было: новый вид работ, разовая продажа имущества, аванс по тендеру с другой ценой. Такая операция не покрыта старым листом. Её либо коротко добираем, либо честно говорим, что для неё нужен свой проход. Тащить её «по аналогии» опасно: аналогия часто ломается на статье 149 или на моменте базы по статье 167.
Так услуга остаётся ограниченной по времени. Вы покупаете разбор периода и правил, а не присутствие практики в каждом закрытии месяца. Присутствие нужно только там, где регистры снова разъехались с кодексом.
Если через месяц три факта не сходятся, это не повод автоматически заказывать второй полный проход. Сначала главбух отмечает, какой пункт листа не внедрён и почему: не успели, не согласны с нормой, не нашли документ. Несогласие с нормой разбираем точечно, одним абзацем в переписке. Ненайденный документ возвращает строку в стопку «отложить». Неуспели — вопрос вашего закрытия, не нового договора с практикой. Второй полный проход начинается только когда появилась новая операция или новый режим, а не когда старый лист ещё не дочитали.
Что фиксируем до чтения книг
До того как открыть файлы, в переписке коротко закрепляем рамку. Какой период смотрим. Входит ли в него вопрос режима или только книги. Кто со стороны общества отвечает на вопросы по контрагентам: главбух или директор. В каком виде отдаём результат: лист и короткая страница, без презентации и без доступа в базу насовсем.
Эта рамка нужна, чтобы полный разбор не расползался в «посмотрите ещё прибыль и взносы». Если по ходу чтения видно соседний налог, мы отмечаем его одним абзацем и не меняем предмет заказа молча. Смена предмета — отдельное согласие. Так и вы, и практика понимаете, за что взялись: за НДС и за решение, на какой системе этот НДС считается.
Если рамка не закреплена, разбор расползается на созвоне: директор спрашивает про прибыль, главбух про конкретный ИНН в книге, продажи про формулировку счёта. Все три вопроса законные, но в одном часе они мешают друг другу. Поэтому первый созвон после комплекта идёт по листу, а не «обо всём налоге». Вопросы вне рамки записываем и либо закрываем абзацем, либо выносим. Так услуга остаётся услугой по НДС, а не беседой про налоги вообще.
Разобрать НДС
Напишите, на каком режиме общество и есть ли уже декларация по НДС. Если декларации нет, хватит типового договора и короткого описания, что продаёте. Скажем, какой из блоков услуги нужен, а какой можно не открывать.